Что такое должная осмотрительность и зачем ее проявлять

Согласно п. 5 ст. 10 Гражданского Кодекса РФ предполагаются добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий.
Это значит, что, прежде чем заключать сделку с новым контрагентом, вы убедились, что контрагент:

• действующее юридическое лицо, которое может исполнить взятые на себя обязательства (например, поставить товары, выполнить работы, оказать услуги);
• не является фирмой-однодневкой, поскольку сделки с такими фирмами увеличивают шансы на проведение выездной проверки вашего учреждения, а расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у таких фирм и вычеты предъявленного ими НДС при налоговой проверке могут быть признаны необоснованными.

На что обратить внимание:

• нет данных о регистрации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• нет отчетности;
• нет информации о том, где офис компании, ее склады, точки продаж и производственные помещения;
• юридический адрес компании — адрес массовой регистрации;
• в руководстве контрагента дисквалифицированные лица;
• директор контрагента руководит более чем пятью юрлицами;
• участники контрагента участвуют более чем в десяти юрлицах;
• компания не размещает рекламу, нет сайта. У налоговиков может возникнуть вопрос, как вы узнали об этой компании;
• негативная информация в СМИ;
• есть долги по налогам;
• коды ОКВЭД компании не совпадают с тем, чем она по факту занимается;
• плохая судебная история: с компанией регулярно судятся партнеры из-за того, что она не выполняет свои обязательства;
• у контрагента нет ресурсов, чтобы выполнить обязательства по договору, — например, если вы заказываете двадцать рабочих халатов, то у компании должно быть помещение для пошива, ткани и швейные машины;
• условия договора обременительные. Для того, чтобы выполнить условия договора, компания работает себе в убыток.

Где можно проверить информацию о партнере:

Сведения о государственной регистрации юридических лиц http://egrul.nalog.ru/
Сервис ФНС "Прозрачный бизнес" https://pb.nalog.ru/
Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке https://service.nalog.ru/svl.do
Реестр дисквалифицированных лиц https://service.nalog.ru/disqualified.do
Проверка по списку недействительных российских паспортов http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000
Проверка доверенностей по реквизитам https://www.reestr-dover.ru/
Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года https://service.nalog.ru/zd.do Государственные реестры лицензий http://www.consultant.ru/law/online_service/22/
Реестр саморегулируемых организаций http://sro.gosnadzor.ru/
Картотека арбитражных дел https://kad.arbitr.ru/
Единый федеральный реестр сведений о банкротстве https://bankrot.fedresurs.ru/
Реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей, подрядных организаций) https://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier/search/results.html
Наличие исполнительных производств https://fssp.gov.ru/

Обратите внимание: копии интернет-страниц (скриншоты) с информацией о контрагенте следует распечатать или сохранить в компьютере. Это поможет вам доказать, что вы действительно проводили проверку контрагента.

Что запросить у контрагента:

1. Карточку реквизитов.
2. Пакет документов в зависимости от вида контрагента: