Поставщик или мошенник?
Что такое должная осмотрительность и зачем ее проявлять
Согласно п. 5 ст. 10 Гражданского Кодекса РФ предполагаются добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий.
Это значит, что, прежде чем заключать сделку с новым контрагентом, вы убедились, что контрагент:
- действующее юридическое лицо, которое может исполнить взятые на себя обязательства (например, поставить товары, выполнить работы, оказать услуги);
- не является фирмой-однодневкой, поскольку сделки с такими фирмами увеличивают шансы на проведение выездной проверки вашего учреждения, а расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у таких фирм и вычеты предъявленного ими НДС при налоговой проверке могут быть признаны необоснованными.
На что обратить внимание:
- нет данных о регистрации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- нет отчетности;
- нет информации о том, где офис компании, ее склады, точки продаж и производственные помещения;
- юридический адрес компании — адрес массовой регистрации;
- в руководстве контрагента дисквалифицированные лица;
- директор контрагента руководит более чем пятью юрлицами;
- участники контрагента участвуют более чем в десяти юрлицах;
- компания не размещает рекламу, нет сайта. У налоговиков может возникнуть вопрос, как вы узнали об этой компании;
- негативная информация в СМИ;
- есть долги по налогам;
- коды ОКВЭД компании не совпадают с тем, чем она по факту занимается;
- плохая судебная история: с компанией регулярно судятся партнеры из-за того, что она не выполняет свои обязательства;
- у контрагента нет ресурсов, чтобы выполнить обязательства по договору, — например, если вы заказываете двадцать рабочих халатов, то у компании должно быть помещение для пошива, ткани и швейные машины;
- условия договора обременительные. Для того, чтобы выполнить условия договора, компания работает себе в убыток.
Где можно проверить информацию о партнере:
Сведения о государственной регистрации юридических лиц http://egrul.nalog.ru/
Сервис ФНС "Прозрачный бизнес" https://pb.nalog.ru/
Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке https://service.nalog.ru/svl.do
Реестр дисквалифицированных лиц https://service.nalog.ru/disqualified.do
Проверка по списку недействительных российских паспортов http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000
Проверка доверенностей по реквизитам https://www.reestr-dover.ru/
Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года https://service.nalog.ru/zd.do Государственные реестры лицензий http://www.consultant.ru/law/online_service/22/
Реестр саморегулируемых организаций http://sro.gosnadzor.ru/
Картотека арбитражных дел https://kad.arbitr.ru/
Единый федеральный реестр сведений о банкротстве https://bankrot.fedresurs.ru/
Реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей, подрядных организаций) https://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier/search/results.html
Наличие исполнительных производств https://fssp.gov.ru/
Обратите внимание: копии интернет-страниц (скриншоты) с информацией о контрагенте следует распечатать или сохранить в компьютере. Это поможет вам доказать, что вы действительно проводили проверку контрагента.
Что запросить у контрагента:
- Карточку реквизитов.
- Пакет документов в зависимости от вида контрагента:
Иностранная | Российская | ИП | |
Документы,
подтверждающие правовой статус (Устав) | Учредительные документы (Устав, ОГРН + листы записи, ИНН) | Документы госрегистрации
(Свидетельство, лист записи) | |
Документы, подтверждающие полномочия подписанта | Документы, подтверждающие полномочия подписанта | Документы,
подтверждающие личность подписанта | |
Выписка из торгового реестра страны иностранной компании | Выписка из ЕГРЮЛ, лицензии и др. | Выписка из ЕГРИП |