Телефоны +7 (499) 346-88-00 (Москва)             +7 (812) 409-95-11 (СПб)                 +7 (844) 261-28-15 (Волгоград)

Риски при работе со самозанятыми

Информируем о знаковых письмах ФНС по работе с самозанятыми, работа с самозанятыми теперь имеет высокий налоговый риск.


1. О рисках компенсации расходов по актам самозанятых

В письме от 10.03.2022 № 03-11-11/17314 Минфин разъяснил, должен ли самозанятый при определении базы по налогу на профессиональный доход (НПД) учитывать свои расходы и полученные компенсации расходов.

Практика правоприменения компенсации заказчиком издержек самозанятому указывает на то, что если заказчик отдельно компенсирует расходы самозанятому, то компания не сможет учесть в качестве расходов выплаты в адрес самозанятого. Те расходы, что не входят в вознаграждение, являются личными расходами самозанятого.

Соответственно у физического лица образуется обязательство по уплате НДФЛ, а заказчик обязан удержать НДФЛ в размере 13% от выплат.

2. О подмене трудовых отношений гражданско-правовыми:

В письме ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 сформулированы признаки наличия трудовых отношений между сторонами гражданско-правового договора, в том числе:

  • закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
  • отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
  • договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
  • выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность Общества;
  • в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
  • трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;
  • договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
  • договорами возложена материальная ответственность на фактического исполнителя работ;
  • из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;
  • обеспечение работодателем работника условиями труда;
  • условием заключения договоров, с привлекаемым к деятельности Общества физическими лицами являлась их регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;
  • инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории Общества).

Надеемся, что информация была полезной

Остались вопросы?

Мы ответим на любой ваш вопрос, если вы оставите свои данные для звонка.

И можем озвучить примерную стоимость обслуживания, если расскажете о своем бизнесе!

Это быстро и дистанционно!

Заказать звонок
Cookie-файлы
Настройка cookie-файлов
Детальная информация о целях обработки данных и поставщиках, которые мы используем на наших сайтах
Аналитические Cookie-файлы Отключить все
Технические Cookie-файлы
Другие Cookie-файлы
Мы используем файлы Cookie для улучшения работы, персонализации и повышения удобства пользования нашим сайтом. Продолжая посещать сайт, вы соглашаетесь на использование нами файлов Cookie. Подробнее о нашей политике в отношении Cookie.
Принять все Отказаться от всех Настроить
Cookies